构建高校校办企业风险防控长效机制风险防控论文发表

　　摘 要：做好高校校办企业风险防控工作，要实行分层分级管理，重心向下探伸，力量全维拓展，切实把好“组织关”;要通过抓教育、抓培训、抓活动，夯实抓内控工作的思想根基，加强内控工作的领导力量了，切实把好 “思想关”;要逐步构建贯穿决策、执行、监督全过程，覆盖所有风险点的科学有效的风险防控制长效机制，确保校办企业健康发展。

　　关键词：高等院校,校办企业,风险防控论文发表

　　内部控制制度和风险管理对现代企业管理的重要意义，做好高校校办企业风险防控工作，推进校办企业内部控制工作步入常态化、制度化、规范化、体系化的轨道，必须切实把好“组织关、思想关和制度关”三道“关口”，加强内控工作领导力量，抓好员工内控教育，大力构建科学的风险防控制长效机制，确保校办企业健康发展。

　　一、加强领导力量，把好组织关

　　加强组织领导，是高校校办企业做好风险防控工作、提升经营管理效益的重要措施。

　　1.管理分层分级

　　高校校办产业管理部门、下属科室和校办企业要分层分级管理，层层设立管控防线，分别承担不同层面的廉政风险防控责任。各个科室要按照业务不同对本部门廉政风险进行防控，同时对所属校办企业与本部门业务相关的风险防控工作进行指导和督查。财务、工程、采购等重要岗位为第一道防线，负责本岗位风险的识别、报告和防控;科室、校办企业为第二道防线，负责健全制度，优化流程，加强内控，对职责范围内业务流程和重要岗位的廉政风险防控负责;监事会、内部审计部门为第三道防线，负责监测校办企业重大风险，汇总分析风险信息，提出整改意见和建议;校办产业管理部门党政领导机构作为第四道防线，负责确定风险管理的目标、风险偏好、风险承受度及判断标准，并掌握重大风险及其管理现状，做出防控风险的决策。

　　2.重心向下探伸

　　在组织领导上，要坚持将风险防控的重心前移，垂直向下探伸。一是坚持将重心向科室和下属校办企业探伸。高校校办产业管理部门可以在本校校办企业中选择一至两个企业进行试点，成立企业内控工作领导小组，率先在试点公司建立完善的企业内控机制，并及时总结先进经验进行推广。随后，可根据内控工作开展情况，进一步向所有科室和所有校办企业推广，按部门职责贯彻落实内控机制工作，结合各单位实际组织学习应用、座谈讨论、总结改进、完善提高。二是向岗位一线层面探伸。对关键岗位、关键环节采取个人承诺、群众评议、干部点评、纪检监督，管理考核等措施，做到执行流程操作不能走样，审计监督过程不走过场。校办企业要明确重点，初步建立科学系统的内控管理模式;校办产业管理部门要加强内控流程管理的实践操作，不断补充完善内控机制，确保取得显著成效。要根据企业自身特点建立内控制度规范，编印内控手册，梳理工作流程图，确立风险点，制定防控措施，确保内控工作的推进。

　　3.力量全维拓展

　　要拓展校办企业的全部力量，抓好内控工作。一是纵向拓展。每年初，领导班子要召开专题会议部署企业内控工作，制订切实有效的措施推进内控工作深入开展。二是横向拓展。校办产业管理部门牵头，定期组织各校办企业公司、各科室之间进行相互学习观摩，举行座谈会进行经验交流等，并组织企业中层干部和重要岗位职工到兄弟院校学习交流企业内控工作经验，为完善本单位企业内控工作取长补短。三是内部拓展。结合业务及经营活动，将内控机制建设渗透到各部门、各岗位、各流程、各环节，发动全员全岗位全过程参与企业内控工作，攥紧拳头形成抓内控的合力。内部监督部门定期到下属各科室和校办企业进行实地指导督查，在调研、试点和运行的基础上，进一步促进内控机制建设全面推广、协调稳步实施。

　　二、狠抓内控教育，把好思想关

　　要以培育廉洁价值理念为根本，围绕校办企业服务保障学校中心工作，狠抓校办企业内控教育，逐步形成学廉、思廉、崇廉的良好氛围，夯实高校校办产业主管部门及校办企业全体职工抓内控工作的思想根基。

　　1.抓教育

　　以内控教育为抓手，突出内控工作的导向性，不断提升高校校办产业主管部门及校办企业教职员工的内控意识和廉洁自律能力。要灵活采用不同的载体开展教育，以宣传栏、公开栏、墙报栏等为载体，实现内控教育登栏面;通过在企业办公楼、高校实践教学基地等地方悬挂内控制度摘录、内控标语和内控宣传画等，实现内控知识上墙面;通过在学校和校办企业网站主页设立内控专栏，开展内控知识比赛，实现内控知识进网络。可结合校办企业内控工作实际，采取看录像、听报告和实地参观的形式，开展正反典型教育，通过邀请先进典型介绍事迹和学习部分企业在内控方面出问题的反面案例，引导大家在学习中吸取教训，加深对内控工作的理解。同时，要注重将内控工作与高校和校办企业的具体工作紧密结合起来，将单位的职能定位、工作思路、工作策略融合到内控工作中去，通过学习统一职工的思想，鼓励职工通过工作实践加深对内控知识的理解，鼓励大家团结一条心，拧成一股绳抓好内控工作。

　　2.抓培训

　　要根据单位实际情况，统一部署，灵活组织校办产业管理部门下属各科室及校办企业认真开展企业内控培训工作，将风险防控的内容导入单位“干事创业”为核心理念的企业文化体系，借助学校和企业反腐倡廉宣传教育平台，普及全面风险管理理论和企业知识及方法，提升员工风险防控的意识和能力。要通过编发专刊、现场调研等多种方式，开展广泛的经验交流，为企业内控和风险防控机制建设营造良好氛围。

　　3.抓活动

　　要将抓好校办企业内控工作与党内创先争优活动、与党的群众路线教育实践活动紧密结合起来，突出群众性，提升内控工作活力。要结合岗位职能特点，深入开展“创先争优”、“我为内控工作献一计”等活动，鼓励职工争当优秀，充分调动大家的积极性，使得党员有承诺、群众有目标，真正使内控工作渗透到校办企业的方方面面，引导大家在锤炼坚强党性中强化企业内控意识，促进企业和高校发展不断取得新成效、再上新台阶。

　　三、构建科学体系，把好制度关

　　抓好高校校办企业内控工作，要坚持立足单位自身实际不等不靠抓制度建设，逐步构建贯穿决策、执行、监督全过程，覆盖所有风险点的科学有效的制度体系，实现企业内控由事后监督向事中、事前转移。

　　1.完善全面预算制度

　　要健全全面预算制度，通过财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算等多方面工作，实现对校办企业筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动全过程的管理。要通过实施全面预算制度，将企业目标及其资源的配置方式以预算的形式加以量化，并提前对预算结果进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。同时，还要认真做好预算编制审定、预算执行监督、预算执行评估考核等方面的工作，以保证全面预算制度的落实，实现对校办企业内部控制结构、运行质量的监督。

　　2.完善授权批准制度

　　部分校办企业在组建之初，人员少业务少，合同签订、业务洽谈等业务可能都由企业一把手负责。但随着企业的发展，业务会越来越多，领域会越来越广，为此，可在经费审批、合同签订、大项采购等多个方面，健全分级授权批准制度，采取书面形式的一般授权和领导特批的特别授权，明确规定企业相关人员对有关经济业务进行处理的权限，明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责，并能尽快进行业务处理，避免发生推委的现象。完善授权批准制度后，企业中任何人都不能拥有超越内部控制的权力。所有业务一经授权必须予以执行。

　　3.完善不相容职务相互分离制度

　　企业的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤，要针对企业内存在的授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务等不相容职务，严格实施不相容职务相互分离制度，将这些职务进行分工负责，每一步经济活动都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，从而实现一项完整的经济业务活动必须经过彼此独立的两个部门或人员有相互制约关系的两个以上的控制环节才能完成。例如，账目登记、印章管理、经费申报、票据审批、采购验收等方面的工作。同时，还要加强对这些职位的内部审计，及时发现实施中存在的薄弱环节，分析原因，找出措施，确保制度落实效果。

　　《中国改革》期刊简介：《中国改革》主办： 中国经济体制改革研究会，周期： 月刊，出版地：北京市，语种： 中文;，开本： 16开，国际刊号：ISSN1005-2100，国内刊号：CN11-3198/F，邮发代号： 2-863，复合影响因子： 0.324，综合影响因子： 0.236，创刊时间：1986

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