企业财务风险的预防与控制

　　摘要：关于企业风险的概念有狭义和广义两种：狭义财务风险是指企业偿还债务的不确定性，企业的财务风险只与负债经营相关，也就是企业财务风险专指企业筹资风险；
　　关键词：财务风险、资本投入、预防方法
　　随着市场竞争的日益激烈，企业必将面临越来越复杂、越来越多变的经营风险，其中财务的安全是企业生存与发展的重要基础，积极应对新的经济环境、新的经济管理行为和新的管理变革所带来的对财务管理行为的冲击和影响，有效防范和控制企业的财务风险，是现代企业管理不容忽视的课题。
　　一、企业财务风险的含义
　　关于企业风险的概念有狭义和广义两种：狭义财务风险是指企业偿还债务的不确定性，企业的财务风险只与负债经营相关，也就是企业财务风险专指企业筹资风险；广义的企业财务风险是指企业的筹资、投资、资金运营及收益分配等企业财务活动的整个过程。由于企业的财务活动贯彻于生产经营的整个过程，企业财务风险也以不同的形式危及着企业的生产经营活动，为此我们必须认识到，企业财务风险贯穿于企业资金运动全过程，既包括企业筹资风险，也包括企业投资风险、资金收支风险、日常财务管理风险和收益分配风险等多方面风险。
　　二、企业财务风险的产生
　　1、因企业外部经营环境发生变化，给企业带来的财务风险。由于国家产业政策的重大调整，消费政策、利率政策、税收政策的变化，通货膨胀等因素，增大了企业财务状况的不确定性，从而增加了企业市场风险。
　　2、财务结构不合理导致的企业财务风险。一是资本结构不合理，股东资本与债权资本的结构严重失衡，资本负债率居高不下，企业可持续增长受到严重制约；二是资产结构与负债结构失衡，在资产中长期资产所占比例过高，而负债中流动负债比例过高，用短期债务支撑长期资产或长期业务的运营，没有相应的长期负债相匹配。
　　3、企业运营管理过程中的财务风险。这些风险主要包括：一是现金流的管理风险；二是应收账款和企业信用政策的管理风险。应收账款的多少、收款风险的大小与企业的信用政策相关联，科学的信用管理体系是降低企业收款风险的保证，同时必须提高企业质量体系运行的科学、有效性，合同管理的有效性。
　　4、资本投入中的财务风险。首先要考虑不动产、固定资产、长期投资与可支撑的资金来源是否匹配，其次资本投入的收益性、回报率是否达到预期，如果投资失误，将损失惨重。
　　5、股利政策管理中的财务风险。企业的收益形成现金流入，分配形成现金流出，现金流入与现金流出不相适应时，就产生了收益分配风险。当企业收益形成的现金流入远远大于分配给股东的现金股利时，可能会因股东现金偏好得不到满足而对企业经营及整体产生不利影响；当现金流出大于现金流入时，将影响企业正常经营。因此，收益分配风险是现金流量的不协调风险。
　　三、企业财务风险的预防与控制
　　（一）企业财务风险的预防方法
　　风险预防是指在接受既定风险的条件下，通过采取措施，以降低损失出现的概率，减少风险可能造成的损失。风险预防方法主要包括以下措施：
　　1回避风险法。回避风险法一般是以在两种情况下采用：某种经营活动的风险与其收益不相称，损失发生的可能性和损失程度都较高；控制风险损失的发生所支出的成本费用大于风险收益。回避风险法通常有两种形式：一种是在风险决策时，尽可能选择风险较小的方案；另一种是在实施风险方案过程中，发现不利情况时，及时终止或调整方案，以减少损失的可能性和损失程度。
　　2降低风险法。降低风险通常有三种形式：一是通过支付一定的代价来减少风险损失出现的可能性，降低损失的程度。在这种情况下，决策者还应比较控制风险的代价与减少损失程度之间的关系，只有减少的损失大于控制的成本，这种决策才是可行的。二是采取措施增强风险主体抵御风险损失的能力。例如，企业可采取提高产品质量、改进产品设计、增加花色品种等措施，以降低市场销售风险。三是通过制定有关的管理制度和办法来减少损失出现的可能性。
　　3分散风险法。分散风险，对于企业来说，通常的做法：一是企业之间的联营，对于风险投资方法，可以与其他企业共同经营、共同出资、收益共享、风险共担，这样将应由企业独家承担的风险，改为由联营企业之间共同承担，从而使风险得以分散。二是多种经营或多元投资，在投资经营多种产品的情况下，当一种产品销售不景气时，可能另一种产品却蒸蒸日上，当一种产品亏损时，可能其他产品却盈利，这样，企业的综合经营成果就比较稳定，不会因一种产品销路不畅而导致企业破产。
　　4转嫁风险法。转嫁风险是指企业通过某种手段，将风险转移给其他单位承担。转嫁风险比较常见的形式有：一是购买保险法，企业通过向保险公司投保，支付一定的保险费，就可将由本企业承担的风险损失转嫁给保险公司。二是签订远期合同法，远期合同的作用在于明确购买双方在一定期限内的权利和义务，企业通过签订远期合同，可将风险转嫁给供应商或客户。三是转包法，企业可将风险较大的业务，采取承包经营或租赁经营的方法，转包给其他经济主体来经营，企业定期收取承包费和租金。四是租赁法，对于生产经营过程中短期内使用或不经常使用的机器设备，若采用租赁的方式取得，则可以降低资金成本和避免固定资产无损耗的风险。五是资产剥离法，可根据有关信息和风险预测，将经营风险大而获利能力低的资产提前申请出售。
　　（二）企业财务风险的控制措施
　　1、建立建全企业财务风险预警系统。一是要建立企业财务风险指标体系，选定合适企业自身特点的风险指标，包括主要的财务指标和必要的业务统计指标；二是要根据企业自身营运特点和历史数据，科学分析确定风险预警指标临界值；三是要建立风险信息收集和报送系统，企业所属部门和子公司应根据要求，及时报送有关数据和风险指标；四是制定科学的风险评价方法及风险评价体系，对有关数据和风险指标进行测算评估；五是要根据测算评估的结果，进行预警并提出防范和化解企业财务风险的措施办法，组织有效实施。
　　2、加强企业资本投入的预算管理。对固定资产、不动产的购入要落实相匹配的资金来源。对长期投资要严格进行可行性分析，对不符合企业战略发展的项目不投入，对必要的长期投资进行科学论证，落实资金来源，加强投资后的项目管理，建立投资责任人制度。
　　3、适时优化企业的财务结构。根据企业的经营特点，确定企业资本结构、资产结构、负责结构，建立稳定的财务结构体系。适时进行企业财务结构的优化，建立各项资产与相应负债、权益之间平衡关系，化解财务结构风险。
　　4、杜绝企业对外非相关性担保。加强企业管理民主化，重大问题进行集体评审，防止主观臆断，避免企业或有负债事项的产生。
　　5、建立科学的企业鼓励政策。兼顾股东利益和企业的自身发展，建立科学的股利分配模型，建立与股东的良好沟通机制。
　　四、结语
　　企业经营的外在环境不确定性越来越大，风险无处不在，从高层战略决策到日常管理都必须注意风险管理。风险同时也是机会的伙伴，在风险发生的第一时间抢得先机，企业也就多了一份机会，多了一份安全
　　参考文献：
　　[1]林菁萍企业高级财务管理人才应具备的素质及其培养方式财会通讯2006
　　[2]胡颖红企业财务管理人员的素质结构分析当代经济2006

《企业财务风险的预防与控制》

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