职称评定论文浅谈融资租赁

　　融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满，租金支付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务后，对租赁物的归属没有约定的或者约定不明的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍然不能确定的，租赁物件所有权归出租人所有。

　　摘　要：为了掌握融资租赁的业务特点及发展优势，作者从租前、租中、租后三个角度对融资租赁的业务流程进行了分析， 系统介绍了融资租赁整个业务流程，并指出在融资租赁业务中应注意的方面，为融资租赁的应用和推广提供理论参考。

　　关键词：融资租赁,业务流程,发展,职称评定论文

　　融资租赁起源于美国，中国虽然在80年代从日本引进了融资租赁这一概念，但发展缓慢，直到20世纪初才得到快速发展。由于融资租赁这一概念还未在中国得到普遍共识，很少人了解或者根本不了解，再加上国家一些相关政策不完善，由此造成了融资租赁在中国的发展尚处于一个市场渗透率低、从业人员少、产业规模小的阶段。但也正因为如此，伴随着中国经济快速发展的快车，融资租赁在中国有广阔的发展前景。因此更加全面地了解融资租赁的相关理论，对融资租赁模式的推广和应用具有一定的现实意义。

　　0融资租赁的业务流程

　　一个融资租赁业务中包括三方利益人：出租人、出卖人和承租人。作为承租人的客户向租赁公司申请融资租赁业务，出租人根据承租人的指定向出卖人购买设备，在所有权归属于租赁公司和承租人按照合同约定支付租金以及其他款项的前提下，承租人享有租赁物的使用权和收益权。在租赁期满后，承租人可以选择获取租赁物的所有权或继续租赁。以下将从租前、租中和租后三个方面进行详细说明。

　　1租前—寻找客户和资信调查

　　1.1寻找客户

　　融资租赁过程中，为了获得客户资源，主要可以从以下几个方面进行入手：

　　①设备经销商的推荐

　　这种方法是比较重要的一种方法，尤其是在商用车和工程机械这些比较传统的领域，客户通常为中小企业或自然人，业务分布很散，设备经销商推荐的业务占有很大的比重。

　　②相关企事业名录或专业性的网站

　　相关企业名录和电话列表的获得不难，在获得这些资料后通过对这些公司或机构进行一些调查，电话了解，侧面打听的方式寻求合作的机会;在一些融资租赁网站以及专业网站上，如工程机械网、汽车网站上都会有不少的融资需求。

　　③同行或朋友介绍

　　通过一些微博群、及时通讯软件群、定期聚会等同行之间的交流，在遇到本公司不能操作或不愿操作的业务或项目上，可以相互介绍，资源共享;朋友介绍是最可靠的，信任度也较高，可节省很多时间和省去一些不必要的环节，并可以得到很多相关的细节。

　　1.2资信调查

　　资信调查是决定是否开展一项业务的前提，也是风险控制最开始的阶段。资信调查的标准和租赁公司制定的标准密切相关，如果公司标准制定过高，则会流失很多潜在的客户;反之标准制定过低则会导致客户整体质量的下降，随后产生大量违约金和应收租金，甚至回收设备。

　　①自然人资信调查：

　　首先要收集自然人承租人的身份证、户口本、结婚证等基本资料，并核对真实有效性，另外还要承租人提供工作证明，收入证明、最近一段时间的银行流水、房产证明、从事相关运输、工程等的合同。

　　然后根据承租人提供的基本资料对承租人进行一个基本的判断决定是否进行实地考察。

　　最后根据前期考察的内容对融资方案进行设计, 根据不同质量的客户来设计，最终的目的是确保对租赁物的所有权和降低风险。

　　②法人的资信调查

　　1)确定目标和范围。

　　调查的第一步是确定资信调查的目标和范围，这主要依据的是租赁公司的资信标准(相对固定)、承租人申请资金额度、承租法人的规模、新旧承租人。

　　2)调查的基本内容。

　　a)基本法人资料的收集 ; b)经营管理信息的调查; c)财务状况调查; d)行业状况.

　　2租中—合同的签订和租赁物的转移及相关手续完善

　　2.1合同的签订

　　在合同中约定的诸如首付、保证金、还款方式，不同公司的合同内容不同，合同数量繁杂，公司通常对于合同的合法合规性要求也比较严，因此在合同的规范性、完整性方面要保持谨慎。

　　2.2租赁物的转移

　　目前租赁物的转移存在提前转移的现象，很多都在合同刚签订时甚至在合同尚未签署的时候出卖人就已经移交了租赁物，事后在补齐相关手续。这是一个较普遍的现象，在此要注意防范风险。

　　2.3发票及保险

　　发票是一个设备所有权最有力的证明，是非常重要的。设备发票的名称应开为融资租赁公司，相应的设备金额、应税数额、设备编号等相应信息都应该核对确保准确无误。对于租赁物保单上有关设备投保金额，第一受益人，投保设备的基本信息需仔细核对，投保日期则需涵盖整个租赁期限。

　　3租后—租金管理、设备的监管、设备收回等

　　3.1租金管理

　　主要涉及租金的回收的及时性，但实际中逾期的产生是必然的，包括逾期租金以及由此产生的违约金。通过对承租人租金交付的规律和对承租人的调查回访分析产生逾期的原因。如果承租人是因为应收账款周期与租金交付日期不符，或者临时性的流动资金不足等偶然性因素引起的逾期则可以通过修改租金交付周期或承租人申请租金延付等方法解决。如果是承租人经营财务状况恶化，或恶意拖欠租金导致的逾期则要考虑采取进一步诸如租金催付通知书、法律裁决直至设备收回措施。

　　3.2设备的监管

　　流动性强的设备如车辆、船舶、工程设备日常多通过GPS监管，通过观察设备GPS轨迹来判断设备是否正常运营，是否有异常的地点转移，是否长时间处于停滞状态。对于流动性差的大型设备则可以通过实地考察。

　　3.3设备回收

　　设备回收是承租人逾期达到一种非常严重的状态，租赁公司采取的减少损失降低风险最直接也是最有效的一种方法。但这种方法的使用一定要有严格的标准，标准过低的设备回收标准会放纵逾期严重的承租人拖欠租金的行为，标准过高的设备回收标准则会导致大量的回收设备，这将面对一个处理二手设备的问题，同时也会损坏租赁公司的声誉。据高法院的统计，全国工程机械融资租赁法律纠纷案件占到融资租赁整个行业法律纠纷的大半。

　　4结语

　　融资租赁作为我国一种新兴的租赁模式，具有广阔的发展空间，相较于传统租赁、银行按揭，具有明显的优势。文中分析了融资租赁的基本业务流程，也对融资租赁的发展优势进行了较为详细的分析，能够为融资租赁的进一步推广应用提供一定的理论支持。同时，我国关于融资租赁模式的研究还存在一定的缺陷，目前还未有较为系统的风险管理机制和宏观调控机制，仍需要进一步研究。

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　　《国际商务财会》是商务部主管、中国外经贸会计学会主办的国家级专业刊物。她是唯一一本介绍进出口货物贸易、服务贸易、对外投融资、国际经济合作业务会计核算、财务管理的专业杂志。她关注全球，理论和实务并重。《国际商务财会》杂志为国际标准大16开，80页。每月10日出版，国内外公开发行。国际标准刊号：ISSN1673-8594，国内统一刊号：CN11-5551/F。

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